Податки на криптовалюту та доходи від акцій не варто рахувати за однією формулою. Для інвестиційних активів існують спеціальні правила визначення фінансового результату. Для продажу криптовалюти ДПС наразі описує інший підхід. А дивіденди потрібно відокремлювати від прибутку після продажу цінних паперів.
Цей довідник стосується передусім фізичних осіб — податкових резидентів України, які інвестують власні кошти. Він не описує бухгалтерію підприємства, режим ФОП або всі випадки оподаткування за кордоном. Джерела перевірено 22 вересня 2026 року. Перед поданням декларації звірте норми для свого звітного року.
Податки на криптовалюту: що діє, а що лише пропонують
Законопроєкт №10225-д не можна подавати як чинний податковий закон. На дату перевірки його офіційна картка Верховної Ради містить статус «Готується на друге читання». Прийняття за основу 3 вересня 2025 року не означає набрання чинності всіма запропонованими правилами.
Тому обіцянки перехідної пільгової ставки, неоподатковуваного криптоліміту або автоматичного віднімання всіх витрат не є підставою для декларації. Такі положення можуть змінитися під час розгляду. Перевіряйте остаточний закон, дату його чинності та перехідні норми, а не заголовок новини.
У роз’ясненні ДПС від 13 травня 2026 року дохід від продажу криптовалюти відносять до іноземного або іншого доходу залежно від джерела виплати. ДПС називає ставки 18% ПДФО та 5% військового збору й зазначає оподаткування отриманої суми коштів. Водночас служба наголошує: конкретну ситуацію оцінюють за документами.
Практичний наслідок: не переносіть правило «продаж мінус купівля» з акцій на криптооперації без окремої правової підстави. Для складної історії операцій доцільно підготувати документи й отримати індивідуальну податкову консультацію. Особливо це стосується обмінів токенів, винагород, майнінгу та операцій через кількох контрагентів.
Спочатку визначте резидентство та вид доходу
Український паспорт і податкове резидентство — різні поняття. Якщо ви живете за кордоном, перевірте правила обох держав і відповідну міжнародну угоду. Самого підрахунку днів іноді недостатньо: значення можуть мати житло, особисті та економічні зв’язки. Підготуйте факти своєї ситуації до консультації, а не обирайте країну оподаткування за нижчою ставкою.
Для обліку створіть окремі категорії: продаж цінних паперів, дивіденди, проценти, криптооперації та власні перекази. Поповнення брокерського рахунку не є прибутком від інвестиції. Водночас факт, що кошти залишилися у брокера, сам по собі не доводить відсутність податкової події.
| Операція | Що перевіряти | Документ |
|---|---|---|
| Продаж акцій або паїв ETF | Інвестиційний результат і застосовні винятки | Звіти про придбання та продаж |
| Дивіденди | Вид виплати, емітента, утриманий податок | Звіт про нарахування та виплату |
| Продаж криптовалюти | Джерело доходу та кваліфікацію операції | Історію біржі, P2P і банківські виписки |
| Переказ між власними рахунками | Чи це справді власні кошти, без продажу або винагороди | Підтвердження обох сторін переказу |
Як відрізняється податок на прибуток від акцій
ДПС пояснює інвестиційний прибуток як позитивну різницю між доходом від продажу активу та витратами на його придбання з урахуванням спеціальних правил ПКУ. Облік ведуть окремо від інших доходів, за календарний рік. Загальні ставки для оподатковуваного результату — 18% ПДФО і 5% військового збору.
Умовний приклад: документально підтверджені витрати на придбання становили 80 000 грн, дохід від продажу — 100 000 грн. Якщо немає інших операцій, винятків і коригувань, результат дорівнює 20 000 грн. ПДФО становитиме 3 600 грн, військовий збір — 1 000 грн. Разом — 4 600 грн. Це навчальний розрахунок, а не універсальна формула для кожного інструмента.
За іноземними активами не достатньо взяти показник прибутку в доларах із застосунку. Потрібний гривневий розрахунок за правилами відповідних операцій. Також перевірте обмеження щодо врахування збитків, повторних придбань і пов’язаних осіб. Зберігайте підтвердження витрат ще до продажу.
Якщо тільки знайомитеся з інструментами, спочатку прочитайте матеріал про інвестиції в акції. Розуміння того, чим ви володієте, допомагає правильно класифікувати виплати.
Дивіденди, ETF та автоматичне реінвестування
Для звичайних дивідендів від нерезидента передбачена ставка ПДФО 9%; для інших видів виплат правила можуть відрізнятися. Категорії пояснює ДПС у матеріалі про оподаткування дивідендів. Військовий збір перевіряють окремо; загальна ставка для відповідних доходів із 2025 року — 5%.
Розрізняйте два механізми. У накопичувальному ETF фонд залишає дохід усередині фонду. У програмі автоматичного реінвестування інвестор може спочатку отримати дивіденд, а потім придбати за нього актив. Назва «реінвестування» не скасовує оподаткування отриманої виплати. Визначайте подію за документами, типом фонду та правилами свого резидентства.
Так само британська пільга ISA не означає автоматичного звільнення в іншій країні. У нашому огляді Trading 212 описано користування платформою, але умови рахунку слід відділяти від українських податкових зобов’язань.
Які документи збирати протягом року
- Повні звіти брокера або біржі за календарний рік.
- Підтвердження придбання кожного проданого активу, навіть за попередні роки.
- Звіти про дивіденди, проценти та утримані податки.
- Банківські виписки й підтвердження власних переказів.
- Таблицю перерахунку валют із датами та джерелом курсу.
- Документи про іноземний податок, якщо заявляєте його зарахування.
Для криптоісторії додайте ідентифікатори транзакцій, адреси власних гаманців і зв’язок між біржовими та банківськими операціями. Не зберігайте в цій папці seed-фрази чи приватні ключі. Податковий облік потребує історії операцій, а не доступу до активів.
Зручний реєстр має колонки: дата, платформа, актив, вид операції, кількість, валюта, сума, комісія, документ і коментар. Окремо позначайте невизначені операції. Так ви зможете передати фахівцю конкретний список питань замість десятків непов’язаних скриншотів.
Строки декларації та іноземний податок
За загальним порядком фізособа подає декларацію до 1 травня наступного за звітним року, а визначені зобов’язання сплачує до 1 серпня. Спеціальні обставини й перенесення строків потрібно перевіряти окремо. ДПС описує строки та декларування іноземних доходів, зокрема подання через Електронний кабінет.
Для зарахування сплаченого за кордоном податку потрібні належні документи та правова підстава. ДПС вказує на довідку іноземного податкового органу про суму податку й базу, а також вимоги до її легалізації. Розмір зарахування обмежений. Не віднімайте іноземне утримання автоматично від усіх українських платежів.
До відправлення декларації звірте підсумки з первинними звітами. Після відправлення збережіть квитанції про прийняття. Після оплати перевірте зарахування платежів. Якщо пропущено дохід або знайдено помилку, з’ясуйте порядок уточнення для свого випадку; не виправляйте цифри навмання.
Чекліст перед поданням
- Визначте резидентство та звітний період.
- Розділіть види доходів і власні перекази.
- Зіставте кожну суму з документом.
- Перевірте валютний розрахунок та застосовні ставки.
- Окремо опрацюйте складні криптооперації й іноземні податки.
- Перевірте актуальну форму, додатки та реквізити платежів.
- Збережіть декларацію, квитанції й розрахункову таблицю.
Податки на криптовалюту варто враховувати до операції, а не після витрачання отриманих коштів. Для загального планування допоможе наш огляд інвестицій в Україні. Індивідуальні висновки щодо складної податкової ситуації мають спиратися на ваші документи.
Поширені запитання
Чи вже діють пільги із законопроєкту №10225-д?
На дату перевірки 22 вересня 2026 року картка Верховної Ради показує підготовку до другого читання. Запропоновані пільги не слід застосовувати як чинний закон.
Чи можна рахувати податки на криптовалюту лише з чистого прибутку?
Не можна автоматично переносити правила для акцій. У роз’ясненні ДПС від 13 травня 2026 року йдеться про отриману суму коштів; конкретний випадок потребує оцінки документів.
Чи скасовує реінвестування податок на дивіденди?
Автоматична купівля активів за отримані дивіденди сама по собі не скасовує податкової події. Внутрішнє накопичення доходу фондом і виплата інвестору — різні механізми.